Al importar la liquidación en el servicio Libro de Sueldos Digital, ARCA no se queda con los importes del archivo: recalcula las bases imponibles con la tabla de conceptos del empleador, recalcula los aportes sobre esas bases y compara. Casi todos los rechazos salen de esa comparación, y casi ninguno se arregla tocando el importe a mano: hay que encontrar qué dato hace que ARCA calcule distinto. Estos son los mensajes más frecuentes, con su causa y la solución.
"La base 9 debe ser 0"
No es un error del archivo. La base 9 es la de la A.R.T., y ARCA la rechaza cuando el empleador no tiene cargada su aseguradora en la parametría del Libro de Sueldos Digital. Se resuelve en el portal, cargando la A.R.T. en los datos del empleador, y volviendo a importar el mismo archivo.
"El aporte de obra social calculado por ARCA es $X y Ud. informa $Y"
ARCA calcula el 3% sobre la base imponible 4 que surge de la tabla de conceptos y lo compara con la suma de las retenciones de obra social del recibo. Las causas más comunes:
- Un no remunerativo con el código equivocado. Si el recibo retiene obra social sobre un no remunerativo (el caso de casi todas las sumas de los acuerdos paritarios) pero el concepto está vinculado a un código AFIP sin incidencia de obra social, como el 550000 "Importes no remunerativos especiales", la base 4 queda corta. Los códigos pensados para ese caso son el 530000 (con aportes de obra social) y el 540000 (con aportes y contribuciones de obra social), o sus rangos de uso libre.
- Jornada parcial. En el contrato a tiempo parcial, la obra social se aporta sobre la remuneración de jornada completa (art. 92 ter LCT): el archivo declara una base diferencial y el recibo tiene que retener el adicional. Si el recibo no lo retiene, el aporte informado queda abajo del calculado. Ver tiempo parcial y obra social.
- Segunda liquidación del mes. Ver más abajo.
"El aporte de SIPA calculado por ARCA es $X y Ud. informa $Y"
Lo mismo, con la jubilación. Además de un concepto mal vinculado, hay un caso típico: el aguinaldo. ARCA no aplica la base mínima de aportes en el LSD, y para el SAC los límites son la mitad de los mensuales y, en el proporcional, se reducen por días (días / 360). Si el sistema de sueldos le aplica al SAC el piso o el tope del mes entero, el aporte sale sobre una base que ARCA no reconoce. Ver el aguinaldo y el SAC proporcional.
"La base imponible 1 informada a nivel de nómina difiere de la determinada"
Aparece en la segunda liquidación de un mismo período (las vacaciones o el aguinaldo en un recibo aparte, por ejemplo). ARCA toma la remuneración bruta y las bases imponibles de cada empleado como acumuladas del mes: la segunda liquidación tiene que informar lo suyo más lo de las anteriores, no solo lo suyo. Si informa solo lo propio, la base no coincide y el aporte calculado tampoco.
Bases 1, 4 y 5 observadas por el importe del aguinaldo o las vacaciones
Si ARCA observa justo las bases de aportes por el importe exacto del SAC proporcional o del adelanto vacacional, el problema es la cantidad de días. Esos conceptos tienen un tope propio, que ARCA calcula como el tope mensual / 360 por los días que se informan en el campo cantidad del concepto, y ese campo "deberá ser mayor a 0 para ser considerado". Con cantidad cero, el tope da cero y el concepto queda afuera de las bases. Se resuelve informando los días; en el aguinaldo, además, usando el código de SAC proporcional (120003) y no uno semestral.
"Se informa un Concepto AFIP fijo inexistente"
ARCA no reconoce el código del concepto: no está dado de alta en la tabla del empleador, o el código del archivo no coincide carácter por carácter con el dado de alta. Suele venir acompañado de "Para descuentos no debe informar aportes o contribuciones, debe contener 0 (No aplica)": cuando no reconoce el código, ARCA trata el concepto como un descuento y valida las marcas contra eso. El segundo error es consecuencia del primero. Se resuelve dando de alta el concepto (o corrigiendo el código) en la opción Conceptos del portal. Ver los códigos de conceptos del LSD.
"Cantidad de días trabajados inválida"
Pasa sobre todo en convenios que pagan por hora, cuando el archivo informa las horas del mes en el campo de días (80 horas como 80 días). Los días trabajados son los días de presencia en el mes, no la carga horaria: un empleado por hora que trabajó todo el mes va con 30 días.
"No se puede informar cant. días y cant. horas trabajadas de manera simultánea"
Días y horas son excluyentes en el registro del empleado: se informa uno de los dos. Si el archivo trae ambos, ARCA lo rechaza aunque los dos valores sean correctos.
"El importe a detraer no puede superar al tope establecido por la ley 27.430 (4692,47)"
No es que el importe a detraer general esté mal. En el contrato a tiempo parcial, la detracción de las contribuciones no puede superar los dos tercios del importe general (Decreto 759/2018), y ARCA redondea los dos tercios a 0,67: $7.003,68 × 0,67 = $4.692,47. Lo decide la modalidad de contrato declarada: si el legajo es a tiempo parcial, el importe a detraer tiene que quedar dentro de ese tope. Ver el importe a detraer en el F.931.
"…actualice el módulo Jurisdicciones…"
Aparece al crear la liquidación en el portal, antes de importar nada. El selector de jurisdicción viene por defecto en Capital Federal; si el empleador está en otra, ARCA no crea la liquidación. Se elige la jurisdicción del empleador y se vuelve a crear.
La A.R.T. del F.931 no coincide con la liquidación
No es un rechazo, pero aparece al controlar el 931. La A.R.T. se calcula sobre la base 9, que suma lo remunerativo más los no remunerativos cuyo código tiene la marca de contribución a la Ley de Riesgos del Trabajo en la tabla del empleador. Si el sistema de sueldos calcula la A.R.T. sobre todo lo no remunerativo y en la tabla un concepto no tiene esa marca (o al revés), la diferencia es exactamente ese concepto. Se corrige revisando la marca en la tabla de conceptos de ARCA. Ver cómo controlar el F.931.
Cómo se hace en Contala
Qué significan los rechazos y observaciones más comunes del Libro de Sueldos Digital y cómo se resuelve cada uno.
Contala genera el archivo del LSD contemplando la mayoría de estos casos, y avisa antes de descargarlo los que dependen de la tabla de conceptos de cada empresa.
- Bases contra aportes — al exportar, el chequeo previo compara por empleado la base que usó el recibo con la que se va a declarar según los códigos, y muestra las diferencias. Es lo que anticipa los errores de "aporte calculado por ARCA".
- Códigos — en Sueldos › Configuración › Códigos LSD se ven los conceptos sin código propio, los códigos cruzados y las marcas que no coinciden con ARCA, y se exporta el archivo para dar de alta los conceptos que falten. Ver Los códigos del LSD.
- Lo que el archivo ya resuelve solo — las bases acumuladas cuando hay más de una liquidación en el mes, los días del SAC proporcional y de las vacaciones, días y no horas en los convenios por hora, y el tope de dos tercios del importe a detraer en los contratos a tiempo parcial.
- A.R.T. — en Sueldos › Cargas sociales, el período avisa qué conceptos explican la diferencia entre la A.R.T. de los recibos y la que va a calcular el F.931.